回首剛剛走過的2024年，我國經濟回升向好，高質量發(fā)展扎實推進。
2024年經濟工作“怎么看”“怎么干”？日前召開的中央經濟工作會議要求“堅持穩(wěn)中求進、以進促穩(wěn)、先立后破”，并作出“落實好結構性減稅降費政策，重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展”“謀劃新一輪財稅體制改革”等重要部署。
如何全面貫徹中央經濟工作會議精神，不折不扣落實重點支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展的結構性減稅降費政策，深入研究推進稅費制度改革、深化稅收征管改革等稅務領域重點改革？日前，國家稅務總局政策法規(guī)司、所得稅司、征管和科技發(fā)展司、納稅服務司有關負責人接受人民網記者采訪。
增強政策精準性針對性 落實好結構性減稅降費政策
近日，山東省工業(yè)和信息化廳公示第七批山東省制造業(yè)單項冠軍擬認定名單，一家光學材料科技有限公司榜上有名。
“研發(fā)費用加計扣除等政策不斷完善優(yōu)化，企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展底氣更足了?！痹谠摴矩攧肇撠熑粟w學偉看來，公司能夠在近年來堅持“大手筆”投入研發(fā)，一個重要原因就是國家出臺的多項稅費優(yōu)惠政策。
記者從國家稅務總局了解到，2024年，全國新增減稅降費及退稅緩費超2.2萬億元，有效助力穩(wěn)定市場預期、提振市場信心、激發(fā)市場活力。
對于中央經濟工作會議提出的“落實好結構性減稅降費政策”，國家稅務總局政策法規(guī)司司長戴詩友表示，2024年，稅務部門將全面貫徹中央經濟工作會議精神，重點聚焦支持科技創(chuàng)新和制造業(yè)發(fā)展，落實好結構性減稅降費政策，增強政策精準性和針對性，支持企業(yè)增加研發(fā)投入，引導各類要素資源投向實體經濟。
加快建設現代化產業(yè)體系，是高質量發(fā)展的有力支撐。中央經濟工作會議提出，要“以科技創(chuàng)新引領現代化產業(yè)體系建設”。把科技創(chuàng)新作為結構性減稅降費政策重點支持領域，是落實這一要求的具體體現。
2024年3月，國家將符合條件的企業(yè)研發(fā)費用加計扣除比例由75%提高至100%，并明確作為一項制度性安排長期實施；在此基礎上，進一步聚焦集成電路和工業(yè)母機行業(yè)高質量發(fā)展，對上述兩個行業(yè)符合條件企業(yè)的研發(fā)費用加計扣除比例再提高至120%。同時，按照國務院部署，稅務總局會同財政部在原有10月份企業(yè)所得稅預繳申報和年度匯算兩個時段享受研發(fā)費用加計扣除政策的基礎上，新增7月預繳申報期作為政策享受時點，引導企業(yè)更早更及時地享受政策紅利。
從2024年企業(yè)所得稅預繳申報情況看，企業(yè)累計享受研發(fā)費用加計扣除金額1.85萬億元，同比增長13.6%，其中制造業(yè)企業(yè)享受加計扣除金額1.1萬億元，占比近六成。
國家稅務總局所得稅司司長王世宇表示，企業(yè)是技術創(chuàng)新的主體，真金白銀的減稅降費紅利對企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的支持顯而易見。
王世宇說，下一步，稅務部門將認真落實支持科技創(chuàng)新的稅費優(yōu)惠政策，暢通“政策紅利引導—研發(fā)投入增加—產品質量提升—企業(yè)效益增加”的鏈條，強化企業(yè)科技創(chuàng)新的主體地位，助力加快實現高水平科技自立自強。
具體而言，一是要持續(xù)加大支持科技研發(fā)稅費優(yōu)惠政策落實力度，堅持把研發(fā)費用稅前加計扣除比例提高至100%的政策作為制度性安排長期實施，增強科技研發(fā)稅收優(yōu)惠的確定性；二是要持續(xù)激發(fā)企業(yè)科技創(chuàng)新主體的積極性、主動性，以稅費優(yōu)惠政策引導企業(yè)走自主創(chuàng)新之路，逐步形成覆蓋企業(yè)成長和創(chuàng)新全生命周期的稅費政策支持體系；三是要持續(xù)優(yōu)化科技成果轉化的政策環(huán)境，探索豐富針對研發(fā)成果收益的稅費優(yōu)惠政策，鼓勵產學研深度融合和創(chuàng)新科技成果轉化，引導提升科研“軟實力”，深度對接產業(yè)“新賽道”。
結構性減稅降費政策重點支持的另一領域是制造業(yè)。制造業(yè)是包帶機壯大實體經濟的關鍵力量，對推動高質量發(fā)展具有舉足輕重的作用。
近年來，下調制造業(yè)增值稅稅率、加大制造業(yè)增值稅留抵退稅的力度等減負措施接續(xù)推出。國家稅務總局貨物和勞務稅司司長謝文表示，下一步，將認真貫徹落實中央經濟工作會議精神，科學謀劃、精準施策，持續(xù)為制造業(yè)企業(yè)紓困解難、增強信心，助力實體經濟穩(wěn)步發(fā)展。
錨定中國式現代化總目標 謀劃新一輪財稅體制改革
中央經濟工作會議提出了“謀劃新一輪財稅體制改革”的重大任務。對此，戴詩友表示，這充分表明了黨中央進一步全面深化改革、加快建立現代財稅制度、推動國家治理體系和治理能力現代化的堅定決心。
“中央經濟工作會議上反復提及的‘高質量發(fā)展’，是2024年經濟工作的關鍵詞和中心詞，是不折不扣的‘國之大者’。科學的財稅體制是優(yōu)化資源配置、維護市場統(tǒng)一、促進社會公平、實現國家長治久安的制度保障，也是服務中國式現代化、推進高質量發(fā)展的重要支撐。”戴詩友說，稅務部門近年來認真貫徹落實黨中央、國務院決策部署，不斷攻堅克難，狠抓各項稅制改革舉措落地，更好發(fā)揮了稅收在國家治理中的基礎性、支柱性、保障性作用。
“稅費制度改革都務必錨定中國式現代化這一總體目標，圍繞高質量發(fā)展這一首要任務來謀劃推進。通過改革來建立現代稅收制度，優(yōu)化稅制結構，進一步理順政府與市場的關系，進一步理順中央與地方財政關系，充分發(fā)揮市場在資源配置中的決定性作用，更好發(fā)揮政府作用?！贝髟娪驯硎?。
貫徹落實好“謀劃新一輪財稅體制改革”，稅務部門還必須繼續(xù)深化推進稅收征管體制改革。
國家稅務總局征管和科技發(fā)展司司長練奇峰介紹，中辦、國辦印發(fā)《關于進一步深化稅收征管改革的意見》以來，稅務部門持續(xù)推進稅收征管數字化升級和智能化改造，不斷完善精確執(zhí)法、精細服務、精準監(jiān)管、精誠共治，加快建設智慧稅務，初步構建起優(yōu)化高效統(tǒng)一的稅費征管體系，實現征納成本明顯降低、征管效能顯著提升。
據練奇峰介紹，2024年是稅收征管改革的“突破之年”，2024年，將接續(xù)“突破”勢頭，安排實施深化稅收征管改革提升行動，集成推進技術、業(yè)務、組織變革，推動稅收征管實現數字化、智能化、場景化跨越升級。
國家稅務總局納稅服務司司長沈新國則表示，稅收征管效能的提升，離不開一流稅收營商環(huán)境的保障。良好的稅收營商環(huán)境直接關系到億萬納稅人繳費人的切身利益，也直接關系到改革的最終成效。
2024年，稅務部門將繼續(xù)踐行為民服務宗旨意識，把“高效辦成一件事”作為提升稅務行政效能的重要抓手，聚焦辦稅繳費高頻事項和突出問題，進一步創(chuàng)新服務舉措，暢通辦理環(huán)節(jié)，持續(xù)優(yōu)化稅收營商環(huán)境。深入踐行“四下基層”，主動問計于民、問需于民，切實回應好納稅人繳費人具體問題和“關鍵小事”；加力提效“政策找人”精準推送，豐富推送內容、拓展推送渠道、做好兜底服務；完善稅費服務訴求解決機制，探索推進從“接訴即辦”向“未訴先辦”延伸；持續(xù)開展“便民辦稅春風行動”，聯(lián)合全國工商聯(lián)繼續(xù)深化“春雨潤苗”專項行動，以優(yōu)化小微企業(yè)、個體工商戶等小微經營主體發(fā)展環(huán)境為重點，推出系列服務措施。
